Amazon KDP i Nafty a PIT, czy musi to być działalność gospodarcza

Dzień dobry, chciałabym zapytać o kwestię rozliczania przychodów z Amazon KDP w Polsce.

Jestem osobą fizyczną (bez działalności gospodarczej). Publikuję własne książki przez Amazon KDP, a otrzymywane wynagrodzenie ma formę tantiem (royalties) za korzystanie z praw autorskich. W kursie z którego się uczyłam, była mowa o tym, że przychody z KDP są uznawane za prawa autorskie, więc nie trzeba zakładać działalności gospodarczej i że nie ma żadnych limitów dochodowych w tym modelu. Chciałabym jednak się upewnić co do tej, jak i kilku innych kwestii. 

Moje pytania:

1. Czy przychody z Amazon KDP na pewno mogę rozliczać w Polsce jako przychody z praw autorskich, bez zakładania działalności gospodarczej, również przy wyższych kwotach (np. 8–10 tys. zł miesięcznie lub więcej)? 

2. Czy w przypadku długotrwałego, zorganizowanego i ciągłego uzyskiwania przychodów z Amazon KDP (np. stałe publikowanie, marketing, regularne wpływy co miesiąc), organy podatkowe mogą w pewnym momencie uznać, że mimo charakteru praw autorskich spełnione są przesłanki działalności gospodarczej?

Jeśli tak — od jakiego momentu lub przy jakich okolicznościach powstaje obowiązek rejestracji działalności?

3. Czy ma znaczenie, na jakim rynku docelowym sprzedawane są książki publikowane przez Amazon KDP (w szczególności gdy głównym rynkiem sprzedaży jest Polska, ale sprzedaż występuje również w innych krajach, np. USA, Wielkiej Brytanii itp.), z punktu widzenia kwalifikacji podatkowej tych przychodów w Polsce? Czy przychody z Amazon KDP są w takim przypadku zawsze traktowane jednolicie jako przychody z praw autorskich, niezależnie od kraju sprzedaży?

4. W 2026 roku planuję sprzedawać te same książki co na Amazonie, tylko jako produkty cyfrowe (PDF/e-book) przez platformę Naffy w ramach działalności nierejestrowanej (do limitu przychodów)

– Czy taka sprzedaż na Naffy powoduje sumowanie tych przychodów z tantiemami z Amazon KDP do jednego limitu, czy są to odrębne źródła przychodu i Amazon może być rozliczany oddzielnie jako prawa autorskie, niezależnie od sprzedaży na Naffy?

Dodatkowo chciałabym zapytać:

• Jeśli organy podatkowe uznałyby, że przychody z Amazon KDP powinny zostać zakwalifikowane jako działalność gospodarcza, czy obowiązek rejestracji działalności powstaje od momentu takiej kwalifikacji, czy możliwe jest zakwestionowanie rozliczeń wstecz?

• Jakie są w praktyce konsekwencje podatkowe w przypadku zmiany kwalifikacji (np. korekta PIT, dopłata podatku, inne obowiązki), przy założeniu, że podatnik działał w dobrej wierze?

Dodatkowo, w przypadku gdy nie wystąpi obowiązek rejestracji działalności gospodarczej, proszę o potwierdzenie, w jaki sposób należy ustalać limit przychodów dla działalności nierejestrowanej w 2026 roku (w szczególności w odniesieniu do sprzedaży e-booków przez platformę Naffy) oraz jaka może być jego orientacyjna wysokość.

Uprzejmie proszę o informację, czy możliwe byłoby udzielenie pisemnej porady w powyższym zakresie oraz o wskazanie kosztu takiej usługi.