ulga mieszkaniowa PIT a ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn

Dzień dobry,

Mam dość skomplikowaną sytuację i potrzebuję prawdziwej, fachowej porady. Liczę, że uda się Panu ją rozwiązać. Do rzeczy:

LEGENDA: 

MIESZKANIE – Mieszkanie przy ulicy XXXX o powierzchni XX,XX m2 (wartość XXX 000 zł)
MIESZKANIE2 – Mieszkanie przy ulicy XXXX o powierzchni XX,XX m2 (wartość XXX 000 zł)
MIESZKANIE3 – Mieszkanie z rynku pierwotnego przy ulicy XXXX, o powierzchni XX,XX m2 (wartość XXXXXX zł)
KASIA – moja partnerka, pozostajemy w związku nieformalnym od XXXX roku
MDM – przyznane XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX zł

OPIS SYTUACJI: 

W MIESZKANIU byłem zameldowany od XXXXroku, gdzie mieszkałem do końca XXXX roku. W XXXX roku zmarła moja mama, która była współwłaścicielką MIESZKANIA. Sprawa spadkowa jednak nie została przeprowadzona aż do XXXX roku. XXXX roku u notariusza został sporządzony protokół dziedziczenia , zgodnie z którym jestem jedynym dzieckiem mojej mamy i jedynymi spadkobiercami jestem ja i mój tata. W skład spadku wchodzą XXX część w spółdzielczym własnościowym prawie do MIESZKANIE oraz XXX część w spółdzielczym własnościowym prawie do MIESZKANIE2. Oba mieszkania nie posiadają ksiąg wieczystych. Następnie tego samego dnia (tj. XXXX roku) sporządzony notarialnie został akt poświadczenia dziedziczenia na podstawie którego ja i mój tata dziedziczymy po XXXXX udziału w obu mieszkaniach. Reasumując XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX. Spadek został zgłoszony Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w Olsztynie, który wydał decyzję, że wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn wynosi XXXX zł. Przy ustalaniu wysokości podatku pod uwagę wzięta została wartość MIESZKANIE w wysokości XXX 000 zł oraz wartość MIESZKANIE2 XXX 000 zł. Wartość nabytych rzeczy została wyceniona na XXX zł  (XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX). Grupa podatkowa: Grupa 1. Na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn przyznana została ulga w wysokości XXXXX zł. W myśl tego artykułu zobowiązałem się, że będę zamieszkiwał w nabytym lokalu przez 5 lat. Jednak sytuacja uległa zmianie i MIESZKANIE zostało sprzedane. Tu pierwsze pytanie – czy muszę dopłacać różnicę w przyznanej uldze?

Następnie XXXXX roku został sporządzony notarialnie akt – umowa o dział spadku i podział majątku wspólnego. Według tego aktu, nabyłem w całości MIESZKANIE o wartości XXX 000 zł. Przed aktem dokonałem spłaty XXX udziału mojego taty kwotą XXX 000 zł. Jednocześnie stałem się jedynym właścicielem MIESZKANIA. Pobrany został również PCC 2% od kwoty XXX 000 zł, czyli XXX zł.

Również XXXX roku sporządzony został akt notarialny – umowa sprzedaży . Zgodnie z tym aktem, MIESZKANIE2 zostało sprzedane partnerce mojego taty. Mój tata sprzedał XXXX udziału w MIESZKANIE2 (kwota XXXX 000 zł) sprzedałem posiadane XXXX udziałów w MIESZKANIE2 (kwota XXXX 000 zł) za łączną kwotę XXXX 000 zł. W związku ze sprzedażą został uiszczony podatek PCC 2% w wysokości XXXX zł.

XXXX roku został sporządzony kolejny akt notarialny, ponieważ Urząd Skarbowy zakwestionował wysokość PCC zapłaconą przeze mnie w wysokości 800zł. Podatek powinien zostać zapłacony od XXXX wartości MIESZKANIE, czyli od XXXXX zł a nie od kwoty zakupu, czyli XXX 000zł. W związku z tym wraz z odsetkami zapłaciłem dodatkowo XXXXzł.

XXXX roku sporządzony został akt notarialny – umowa deweloperska oraz przedwstępna umowa sprzedaży do którego przystąpiła XXXX. Ja w tym akcie nie figurowałem pierwotnie, XXXXXXXXXXXXXX

XXXX7 roku wspólnie z XXXXX podpisaliśmy umowę kredytu mieszkaniowego z finansowym wsparciem przez bank gospodarstwa krajowego z oprocentowaniem zmiennym na kwotę XXXX000 zł w PKO BP.

XXXX roku sprzedałem MIESZKANIE za kwotę XXXX 000 zł. Pieniądze ze sprzedaży miały zostać w dużej mierze przeznaczone na wykończenie MIESZKANIE3. Z tych środków również zwrócone zostało XXXXXXXXXXXXXXXXXXX w kwocie XXXXX zł.

XXXX roku razem z XXXXprzystąpiliśmy do aktu notarialnego dot. zmiany umowy deweloperskiej. W myśl tego aktu, nabyłem XXX MIESZKANIE3, a XXXX XXX MIESZKANIE3 oraz nabyłem za kwotę XXXXX zł zewnętrzne miejsce postojowe na parkingu przed MIESZKANIE3.

Ostatecznie z kwoty sprzedaży mieszkania zostało około XXX 000 zł. Niestety nie na wszystkie usługi i materiały związane z wykończeniem MIESZKANIE3 posiadam faktury.

Moje pytanie brzmi, co powinienem zrobić w obecnej sytuacji? Jeśli zapłacić podatek, to w jakiej kwocie i kiedy? Dodam, że jeszcze nie rozliczyłem się z dochodów za rok 2019.