Pokrycie długu przez wspólnika a koszty uzyskania przychodów

Pytanie nr 2 Przedstawiam sytuację związaną z podziałek spółki, oraz proszę o pomoc w prawidłowym zaksięgowaniu na konta poniższej sytuacji oraz ujęcie tego prawidłowo wg dat. Czy taki podział ma wpływ na rozliczenie podatku CIT i podatku VAT w spółce dzielonej?

Dnia XXXX.2024 r : - dokonano spisania aktu notarialnego oraz odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki z o.o.

Podjęto uchwałę w sprawie podziału Sp. z o.o. (jako spółki dzielonej) przez przeniesienie części jej majątku na spółkę inną Sp. z o.o. (jako spółkę nową zawiązaną).

Wg. uchwały nr 1 Nadzwyczajne Zgromadzenie postanawia o podziale Spółki, zgodnie z art 529§1 pkt.4 Kodeksu spółek handlowych tj. poprzez wydzielenie nowo zawiązanej spółki, który to podział zostanie zrealizowany poprzez przeniesienie części majątku Spółki na spółkę nowo zawiązaną. Wspólnicy spółki dzielonej są też wspólnikami nowo zawiązanej spółki.

Do aktu załączony został plan podziału z dnia 1XXXX.2024 r. (przeniesienie części majątku spółki dzielonej na spółkę nowo zawiązaną).

Podział sfinansowany zgodnie z art. 542§4KSH - bez obniżania kapitału zakładowego Spółki Dzielonej.

Stosunek wymiany udziałów ustalono w proporcji 1:1 wspólnicy Spółki Dzielonej za każdy swój udział w kapitale zakładowym Spółki Dzielonej uzyskują jeden udział w kapitale zakładowym Spółki Nowo Zawiązanej.

Majątek Spółki Dzielonej zostanie podzielony w ten sposób, że ze Spółki Dzielonej do Spółki Nowo Zawiązanej wydzielona część majątku Spółki Dzielonej w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa nowo zawiązanego. W związku z wydzieleniem Spółka Nowo Zawiązana przyjmuje następujące składniki:

- wierzytelność względem innej firmy na kwotę XXXXXXXX zł., która została potwierdzona umową potrącenia z dnia XXXX.2023 r. zawierającą oświadczenie o  uznaniu długu.

- prawo własności do pięciu lokali mieszkalnych oraz pięciu miejsc postojowych.

Nowo zawiązana spółka została zarejestrowana w KRS dnia XXXX.2024 r., zaś w spółce dzielone w KRS w dziale 4 rubryka 4 jest wpis o wydzieleniu części majątku spółki w wyniku podziału wg aktu z XXXX.2024 r.

Posiadam akt notarialny i mogę w każdej chwili przesłać.

Jak na wstępie, prośba o informacje jakie działania jako księgowość powinniśmy poczynić i jakich danych żądac od klienta.

Pozdrawiam