Darowizny i pożyczki, Polska i Ukraina

Dzień dobry,

Jestem obywatelką Ukrainy i posiadam kartę długoterminowego rezydenta Unii Europejskiej w Polsce. Planuję zakup nieruchomości mieszkalnej w Polsce wspólnie z moim XXXX i chcę przeanalizować legalność planowanych operacji z punktu widzenia przepisów podatkowych obowiązujących w Polsce.

Źródłem pochodzenia większości środków finansowych przeznaczonych na zakup nieruchomości są dochody mojego męża – obywatela Ukrainy, który na stałe mieszka na terytorium Ukrainy. Posiada on XXXXX.

Transakcja zakupu mieszkania będzie składać się z następujących etapów:

1. Planuję, że główną część środków przeznaczonych na zakup mieszkania stanowić będą pieniądze, które mój mąż już wpłacił oraz w najbliższym czasie wpłaci na mój rachunek bankowy w Polsce. Środki te były przekazywane na moje konto na dwa sposoby:

• XXXXX
• XXXX

Z historii transakcji bankowych wynika jednoznacznie, że środki te były wpłacane przez niego. Przeszłam już procedurę weryfikacji legalności pochodzenia środków w banku i nie otrzymałam żadnych zastrzeżeń.

Pytania:

• Czy w związku z planowanym przeznaczeniem tych środków konieczne jest sporządzenie aktu darowizny od męża na moją rzecz w formie aktu notarialnego, aby możliwe było skorzystanie ze zwolnienia podatkowego i zastosowania stawki 0%?
• Jeśli notarialne potwierdzenie darowizny jest wymagane, co należy zrobić w przypadku środków, które zostały już wcześniej, powyżej 6 miesięcy, wpłacone przez męża na mój rachunek bankowy? Jak należy prawidłowo uregulować tę kwestię wobec banku i urzędu skarbowego?

2. Część środków otrzymanych od męża planuję przekazać w formie darowizny mojemu XXXX. Jest on obywatelem Ukrainy, posiada numer PESEL UKR i jest emerytem na Ukrainie. Darowizna będzie sporządzona u notariusza, a środki zostaną przelane z mojego rachunku bankowego na rachunek bankowy XXXX.

Pytania:

• Czy taka darowizna podlega zwolnieniu z podatku i może być objęta stawką 0%?
• Czy nie dojdzie do naruszenia przepisów podatkowych, jeśli urząd skarbowy uzna, że pierwotnym właścicielem środków był mój mąż?
• Czy mój ojciec jest zobowiązany do zgłoszenia otrzymanej darowizny do polskiego urzędu skarbowego?

3. Ponieważ środki, XXXXXXXXXXXX.

Pytania:

• W jaki sposób najlepiej zawrzeć taką umowę pożyczki – czy powinna być sporządzona w formie aktu notarialnego, czy wystarczy zgłoszenie do urzędu skarbowego za pomocą formularza PCC-3, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku i móc bez przeszkód zrealizować przelew w banku?
• Czy taka pożyczka nie spowoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem PIT po mojej stronie?