Akcje w programie motywacyjnym a podatki

Dzień dobry,

Proszę o poradę i podanie kosztu w poniższej sprawie: 

W latach 2021-2023 byłem pracownikiem etatowym spółki XXXXX., która jest własnością hiszpańskiej spółki XXXX - dalej obie te firmy określam jako “XXXX”.  Spółka XXXX (hiszpańska) została w XXXX kupiona przez niemiecką spółkę giełdową XXXX.

W ramach kilku programów motywacyjnych otrzymywałem akcje spółki giełdowej XXXX. Dodatkowo, pracodawca traktował te programy niespójnie w kwestii opodatkowania i oskładkowania.

Potrzebuję informacji w jaki sposób ustalić dochód do opodatkowania, jak go wyliczyć i wykazać w zeznaniu podatkowym. Poniżej zamieszczam szczegółowy opis sytuacji i pytania. 

Programy motywacyjne

Akcje z poniższych programów otrzymywałem w różnych, przeplatających się czasowo, momentach.

Program A - akcje fantomowe XXXX

W momencie zatrudnienia w polskiej spółce przyznano mi akcje fantomowe (“phantom shares”) XXXX z określonym harmonogramem vestingu. Do momentu zakupu XXXX przez XXXX , XXXX było spółką prywatną. W momencie zmiany właściciela za dotychczas zvestowane akcje fantomowe XXXX przyznano mi akcje XXXX (na podstawie umowy “Shares rollover agreement”).

Po zmianie właściciela akcje fantomowe dalej podlegały vestingowi i otrzymywałem z czasem kolejne transze akcji XXXX w wyniku konwersji.

W ramach tego programu pracodawca zastosował 2 podejścia do opodatkowania:

Program A wariant 1 XXXX XXXX XXXX 

Program A wariant 2 - podczas dalszego vestingu akcji fantomowych Glovo

Program B XXXX XXXX XXXX 

Pytania

W zależności od odpowiedzi na kwestie poniżej, prawdopodobnie będę mieć dalsze pytania.

1. Jak zakwalifikować przychód z otrzymania akcji i ich dalszej sprzedaży?

Wg mojej wiedzy (oczywiście mogę się tutaj mylić) można przyjąć, że:

otrzymanie z akcji jest to przychodem z pracy (opodatkowany w moim przypadku wg stawki 32%), zaś dalsza sprzedaż jest objęta podatkiem od zysków kapitałowych (stawka 19%) od przyrostu wartości akcji, albo

należy jedynie zapłacić podatek od zysków kapitałowych (19%) przy sprzedaży, jeśli program motywacyjny spełnia określone warunki.

W połowie roku zwróciłem się do lokalnego doradcy podatkowego i w jego ocenie:

XXXXXXXX

W konsekwencji tych zdarzeń zorientowałem się, że nie posiadam (i nie mam jak zdobyć) szczegółowych informacji na temat utworzenia i struktury formalnej obu programów, zaś kontakt z doradcą stał się utrudniony.

Istotne dla mnie jest zminimalizowanie ryzyka zakwestionowania rozliczenia przez organy podatkowe.

2. Jak wykazać powyższy dochód (z otrzymania akcji i ich dalszej sprzedaży) i obliczyć należny podatek?

Z poważaniem