Zawiłości handlu międzynarodowego częściami okrętowymi

Spółka polska  XXXX (  VAT PL  ) będąca  przedsiębiorstwem handlowym,  zawarła umowę na dostawę taśm  przenośnikowych i krążników  z firmą cypryjską  XXXX  – jest to firma, która  mając swoje statki świadczy usługi w XXXX .

XXXX na swoje oddziały w różnych krajach- między innymi w  Holandii

Ma też tam swoje magazyny.

Treścią zawartej umowy jest dostawa części na statki:  elementy do przenośników taśmowych.

Towary te mieszczą się w dyspozycji art. 83  ust.1  ( CN x 8901 90 10 )

Na  zamówieniu od firmy cypryjskiej jest adnotacja, że towary są przeznaczone na statek i dlatego są zwolnione z podatku VAT.

Towar ma być  dostarczony do Holandii do jednego z Oddziałów Magazynowych

XXXX 

Następnie  towar z tego magazynu trafi na konkretny statek. ( w zamówieniu nazwa statku )

Statek jest zacumowany w porcie  w Holandii, armatorem statku jest Firma Cypryjska.

Spółka polska kupuje towar od firmy słowackiej  XXXX ( zarejestrowanej na potrzeby VAT UE  na Słowacji ) na warunkach FCA   Free Carrier XXXX 

Faktura zakupu ze stawką  0%.

Towar dostarczany jest bezpośrednio do Holandii z pominięciem Polski.

Transport odbywa się bezpośrednio ze Słowacji do   XXXX  na  warunkach  DDU – XXXX 

Transport wykonuje odrębna firma  z  Czech ( zarejestrowana na potrzeby Vat UE w Czechach )

Koszty transportu pokrywa polska spółka.

Na CMR:

Nadawca: XXXX 

ODBIORCA:  XXXX 

MIEJSCE PRZEZNACZENIA: XXXX 

Polska spółka nie jest zarejestrowana za potrzeby Vat UE w Holandii.

PYTANIE:

1. Jak rozliczyć zakup towaru ze Słowacji.

2. Jak  rozliczyć sprzedaż towaru na rzecz SMT SHIPPING,  ( gdzie ująć  w Deklaracji  JPK_VAT )

3. Czy jeżeli byłaby to faktura  sprzedaży ze stawką NP.,  należałoby zastosować proporcję zgodnie  z   art. 90 ustawy o  VAT