Pomoc w związku z wadliwą rejestracją VAT - sprzedaż działek

Szanowny Panie

Zwracam się z prośbą o poradę podatkową. Chodzi o oszacowanie ryzyk i szans strategii działania, nie o opinię.

1.Mój mąż - jako jedyny właściciel - podzielił i uzbroił wraz ze mną w sieci wodno-kanalizacyjne 3 hektarową działkę na wsi, którą otrzymał w XXXX darowiźnie, jako rozliczenie mienia spadkowego z rodzeństwem i matką. Na uzbrojenie wzięliśmy kredyt, który spłacamy od XXXX roku, zostało jeszcze drugie tyle. 

Powstało XXXX działek i XXXX drogi wewnętrzne. Decyzja o warunkach zabudowy dla kompleksu działek, które miały powstać z podziału (nie dla każdej z osobna – decyzja została wydana przed podziałem)  zatwierdzenie podziału i umowa z gminą o przekazaniu sieci w zarządzanie  nastąpiły w XXXX roku. Budowa sieci zakończyła się w XXXX . Gdy w XXXX wprowadzono do ustawy o VAT definicję gruntów budowlanych, funkcjonowaliśmy w przekonaniu, że przy sprzedaży działek VAT będziemy musieli zapłacić, ale skorzystamy ze zwolnienia związanego ze sprzedażą nieruchomości po upływie 5 lat, dlatego też nie realizowaliśmy tej inwestycji w formie zarejestrowanej działalności gospodarczej, nie odliczaliśmy VAT-u od nakładów. Nie chcieliśmy bowiem, aby grunty zostały objęte podatkiem od nieruchomości, w tej chwili płacimy bowiem podatek rolny. Z naszych kalkulacji, opartych na tempie wzrostu cen w okolicy wynikało, że i tak ta inwestycja będzie opłacalna.

2. Ze względu na to, że proces inwestycyjny trwał długo, zmieniała się – nieplanowo- nasza sytuacja rodzinna a jednocześnie zmieniały się przepisy podatkowe. W XXXX podatki są bardzo wysokie, jednak ze względu na to, że do końca XXXX mieszkałam w Polsce, mąż mógł bronić statusu rezydenta polskiego, głównie ze względu na moją tu obecność ( i nieruchomości, kredyty, konta bankowe się tu znajdujące) i to w Polsce - jak dotąd - realizować nieograniczony obowiązek podatkowy. Mąż odkąd przyjechał do XXXX w XXXX roku, płaci podatki od dochodu w XXXX (umowa o pracę) ale co roku składał też deklaracje podatkową w Polsce. Biorąc jednak pod uwagę likwidację ulgi abolicyjnej i mój przyjazd do XXXX , zmuszeni zostaliśmy - w naszym mniemaniu - do realizacji sprzedaży za pośrednictwem córki, w celu optymalizacji podatkowej (nie uzyskiwanie dochodów w Polsce) zarówno dla obowiązków wobec fiskusa w XXXX jak i w Polsce. Nie uważam jednak, byśmy obchodzili prawo - środki i tak miały być przeznaczone dla córki, otrzymałaby darowiznę albo pieniędzy, albo - jak poniżej - nieruchomości do sprzedaży. Mąż w tym roku kończy 60 lat, do wieku emerytalnego w Polsce brakuje mu 5 lat, w XXXX - 6 lat. Po tym czasie zamierza wrócić do Polski, a przynajmniej zakończyć stałą  aktywność zawodową za granicą. Ja właśnie zaczęłam tu pierwszą pracę, mam 49 lat. Podzielona działka była częścią gospodarstwa rolnego rodziców męża. Po zakończeniu pracy zawodowej (lub wcześniej, jeśli się uda) zamierzamy prowadzić tam działalność agroturystyczną, w tej chwili remontujemy stary dom. Środki ze sprzedaży działek miały być również przeznaczone na ten cel.  

3.Mąż przekazał XXXX  br w darowiźnie córce córce XXXX działki, na które XXXX XXXX . Kwoty ze sprzedaży miały być przeznaczone na wkład własny do kredytu na mieszkanie córki,  a późniejsze – ewentualne - sprzedaże na stopniową spłatę tego kredytu. Generalnie, intencją całej inwestycji było głównie wsparcie córki w kupnie mieszkania w Warszawie, bez względu na to, kto dokonywałby sprzedaży działek.

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 

5. W okolicznościach podatkowych, które istniały do 14 maja XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX .

6. W kwietniu br. córka złożyła w urzędzie skarbowym druk VAT-R i NIP-7, wypełnione w taki sposób, że deklarowała się jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która ze względu na definicje terenu budowlanego w ustawie o VAT- zobowiązana jest do rejestracji i zapłacenia VAT od transakcji sprzedaży nieruchomości, jednak sprzedaż dokonywana miałaby być  w ramach sprzedaży majątku osobistego, nie w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, w rozumieniu osobnych ustaw.  Dlatego nie wypełniała pozycji C-1 i C-2 w NIP-7, jednak telefony pań z urzędu, nakłoniły ją do wypełnienia pozycji „nazwa” (NIP-7 poz. 63), pozycji 58 i pozycji C3-1 (podano adres zamieszkania). Córka zwróciła im uwagę, że oczekują od niej właściwie założenia działalności gospodarczej, jednak one stwierdziły, że nie musi tego robić. Ostatecznie w pozycji 63 NIP-7 „nazwa” wpisano imię i nazwisko córki a w pozycji 58: 1 czerwca 2021 – (transakcje planowane są na czerwiec).  Organ badał dokładnie stan faktyczny, córka musiała przesłać im pisemne wyjaśnienia, dlaczego chce się rejestrować i podała zgodnie z prawdą wszystkie okoliczności.

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 

Nie wiemy, jakie są szanse obronienia obecnej koncepcji sprzedaży działek jako majątku osobistego, w celu skorzystania ze zwolnienia z podatku przed upływem 5 lat przeznaczając środki na cele mieszkaniowe. To jest najważniejsze pytanie i najważniejsza w tej chwili sprawa. Zakładać firmę z podatkiem liniowym czy nie?

To są 4 działki w jednym kawałku, na których mamy 3 kupców i XXXX XXXX XXXX XXXX akt notarialny jednego dnia (aby nie stwarzać wrażenia "powtarzalności" czynności). Choć może niepotrzebnie.

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 

Nie oczekujemy od Pana jednoznacznej odpowiedzi, bo decyzja należy do nas, ale chodzi nam o praktykę organów i Pana doświadczenie w tej kwestii.

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 

Z góry dziękuję i czekam na kontakt i wycenę, chętnie prześlę potwierdzenie zapłaty i dodatkowe wyjaśnienia, jeśli zajdzie taka konieczność.