Odsetki w kosztach, przedawnienie, umorzenie
przykład pytania faktycznie zadanego przez Klienta, na które udzielono odpowiedzi
Dzień dobry proszę o wycenę opinii na podstawie poniższego zapisu.
XXXX sp. z o.o. w XXXX r. otrzymała pożyczkę od
osoby fizycznej (podmiot powiązany).
Termin zwrotu pożyczki w umowie ustalony został na dzień XXXX ., następnie aneksami termin zwrotu pożyczki wraz z należnymi odsetkami został przedłużony do dnia XXXX roku.
W umowie znajduje się zapis, iż odsetki płatne są na koniec każdego kwartału oraz oświadczenie pożyczkobiorcy, że pożyczka zostanie przeznaczona na prowadzenie działalności gospodarczej.
XXXX w latach 2011-2012 dokonało całkowitej spłaty kapitału ww. pożyczki (XXXX – całkowita spłata kapitału).W latach XXXX - XXXX spółka dokonała zapłaty za naliczone odsetki od ww. pożyczki za lata XXXX - XXXX .
W księgach rachunkowych na dzień dzisiejszy widnieje saldo naliczonych lecz niezapłaconych odsetek za lata XXXX - XXXX .
Proszę o opinię w poniższych kwestiach:
- Jaki jest termin przedawnienia ww. odsetek?
1. Czy zapis w aneksach z dnia XXXX i XXXX o treści „Pożyczkobiorca zobowiązuje się do zwrotu kwoty pożyczki wraz z należnymi odsetkami do dnia XXXX (aneks z dnia XXXX ); do dnia XXXX (aneks z XXXX ) powoduje „wydłużenie” terminu przedawniania odsetek? Proszę o podatnie terminu przedawnień odsetek za lata XXXX - XXXX .
2. Czy spółka powinna rozpoznać przychód podatkowy w przypadku przedawnienia terminu odsetek? Jeśli tak, w którym roku? Spółka nie rozpoznała przychodów z ww. tytułu. Czy w związku z tym (zakładając, że nie zapłaci do końca roku 2021 ww. odsetek) spółka będzie mogła odpisać ww. odsetki w przychody niepodatkowe?
3. Zakładając, że spółka
dokona zapłaty ww. odsetek za lata 2009-2012 w roku 2021, to czy będzie
mogła zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów? (Być może będzie potrzebna tutaj dodatkowa
dokumentacja np. w postaci aneksu przedłużającego termin zwrotu odsetek?)
Efektywnie, bezpiecznie i rzetelnie
Dane dotyczą porad online zrealizowanych w ciągu 30 ostatnich dni.
Wygenerowano: 2024-05-17 08:16:59