CIT od nieodpłatnych usług członka zarządu i wspólnika
przykład pytania faktycznie zadanego przez Klienta, na które udzielono odpowiedzi
Dzień dobry,
W XXXXX 2021. r. otworzyłem spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, w której posiadam 100% udziałów i jestem prezesem na podstawie powołania. W ciągu pierwszych kilku miesięcy działałem w spółce operacyjnie świadcząc usługi programistyczne na rzecz klientów. Usługi te świadczyłem nieodpłatnie, aby spółka mogła się "rozkręcić".
Posiadam miejsce zameldowania XXXXX (moja małżonka również) i w kwestii ubezpieczenia społecznego zostało nam wystawione zaświadczenie A1 z XXXXX , że podlegamy pod ubezpieczenie w XXXXX . W XXXXX przebywam przez większość czasu, jednak moja jedyna praca jest wykonywana na rzecz spółki z o.o. w Polsce.
W związku z tym mam następujące pytania:
1. Czy jako wspólnik oraz prezes spółki mogę nadal nieodpłatnie świadczyć usługi jako programista przez spółkę, a moim jedynym wynagrodzeniem byłaby dywidenda na koniec roku (do opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między XXXXX a Polską)? Czy nieodpłatne świadczenie usług przez jedynego wspólnika, a zarazem prezesa, mogłoby być uznane za dochód spółki, który powinien zostać opodatkowany przez spółkę podatkiem CIT?
2. Jeżeli nie mogę świadczyć wspomnianych usług nieodpłatnie, to czy byłbym zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia w formie:
- wynagrodzenia dla prezesa z powołania z 18% zryczałtowanym podatkiem dochodowym
- wynagrodzenia w ramach umowy o pracę jako programista w spółce?
Wynagrodzenie w ramach UoP zostałoby oczywiście opodatkowane wg. umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
3. Czy mógłbym na rzecz spółki świadczyć usługi w ramach mojej jednoosobowej działalności gospodarczej, w ramach której w przeszłości świadczyłem dla klientów usługi programistyczne? W mojej jednoosobowej działalności zatrudniam programistę, który również wykonywałby prace na rzecz spółki.
Efektywnie, bezpiecznie i rzetelnie
Dane dotyczą porad online zrealizowanych w ciągu 30 ostatnich dni.
Wygenerowano: 2025-07-07 21:45:28