Ulga mieszkaniowa - szczególny przypadek + UE

Dzień dobry,

Tematem z którym się do Państwa zgłaszamy jest podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat (PIT-39 i ulga mieszkaniowa)

W XXXX 2022 roku od dewelopera nabyliśmy z mężem do majątku wspólnego lokal mieszkalny za cenę XXX tys. zł + koszty notarialne/sądowe. Był to finalny akt notarialny. Nie prowadzimy i nigdy nie prowadziliśmy działalności gospodarczej.

Z racji zaistniałej sytuacji geopolitycznej oraz kredytowej w PL postanowiliśmy sprzedać lokal w stanie deweloperskim, zatem lokal nigdy nie był zamieszkany ani wynajmowany. Sami mieszkamy w innym mieszkaniu, które jest naszą własnością.

W XXXX 2022 sprzedaliśmy lokal aktem notarialnym innej osobie za cenę XXX tys.zł z czego: 

XXX tys. zł otrzymaliśmy wcześniej na nasze konto bankowe jako zaliczkę do umowy przedwstępnej; 

XXX tys. zł kupujący wpłacił bezpośrednio na konto banku kredytującego w/w nieruchomość (co zostało opisane w akcie notarialnym); 

XXX tys zł otrzymaliśmy na nasze konto bankowe. 

Otrzymane środki wydatkowaliśmy w następujący sposób:

XXX tys. zł częściowa spłata kredytu zaciągniętego na zakup w/w lokalu (kredyt został zaciągnięty w XXX roku), przy czym spłata ta nie była zdefiniowana w umowie przedwstępnej. Mogliśmy zdecydować sami co zrobić z zaliczką.

XXX tys.zł - całkowita spłata kredytu zaciągniętego na zakup w/w lokalu (spłata wyraźnie wskazana w akcie notarialnym); 

XXX tys. - częściowa spłata kredytu zaciągniętego na zakup innego wynajmowanego przez nas lokalu (kredyt został zaciągnięty w XXX roku).

Pytania:

1. Rozliczamy z mężem PIT-37 osobno, czy PIT-39 dotyczący sprzedaży lokalu i dochodu z tym związanego powinniśmy złożyć każdy osobno na oddzielnych drukach, czy na jednym wspólnie z racji braku rozdzielności majątkowej?

2., Czy przeznaczenie uzyskanego przychody na spłaty kredytów (tak jak opisano powyżej) można uznać za przeznaczenie tych środków na własne cele mieszkaniowe (innymi słowy: czy jest szansa skorzystać z ulgi mieszkaniowej)? Jeśli tylko spłata jednego z kredytów spełniałaby przesłanki ulgi mieszkaniowej to prosimy o jego wskazanie.

3. Niezależnie od powyższego: Czy gdybyśmy w ciągu 3 lat czyli max. do końca 2025 roku nabyli lokal mieszkalny za granicą (w kraju należącym do UE) - gdzie planowalibyśmy mieszkać sezonowo (pracujemy z mężem zdalnie więc moglibyśmy wykorzystywać ten lokal w tym celu) + przejściowo być może wynajmować w pewnych okresach, a docelowo być może przeprowadzić się na stałe - to czy taki zakup skorzystałby z ulgi mieszkaniowej?

4. Czy jeśli na ten moment w PIT-39 zadeklarujemy, że całość kwoty osiągniętego przychodu ze sprzedaży lokalu (383 tys. zł) będzie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat, a potem okazałoby się że nie udało się tego celu mieszkaniowego zrealizować to rozumiemy że podatek będzie do zapłacenia wraz z odsetkami za zwłokę (czyli odsetki de facto za 3 lata). Prosimy o potwierdzenie naszego rozumienia + info czy jest jakiś sposób uniknięcia / zmniejszenia tych odsetek za zwłokę?

Jeżeli nie jesteśmy w stanie skorzystać z ulgi mieszkaniowej na bazie pkt. 2 lub 3 powyżej oraz mając na uwadze nasz stan faktyczny czy jest jeszcze jakaś inna opcja skorzystania z ulgi, której my na ten moment nie widzimy?

Z góry dziękujemy za wsparcie.

Pozdrawiamy