Podatkowa przeprowadzka do ZEA
przykład pytania faktycznie zadanego przez Klienta, na które udzielono odpowiedzi
Dzień dobry
Potrzebuję opinii, wsparcia w temacie rezydencji podatkowej.
Wraz z początkiem sierpnia 2024 przenoszę się do Zjednoczonych Emiratów Arabskich (ZEA), gdzie otrzymałem propozycję pracy. Chciałbym upewnić się że uniknę podwójnego opodatkowania i nie zostanę obciążony podatkiem PIT w Polsce od zarobków uzyskanych w ZEA.
Wiem, że kluczem jest tutaj posiadanie rezydencji podatkowej odpowiedniego kraju. Jako że w ZEA będę pracował na podstawie umowy o pracę oraz będę miał tam podpisaną umowę najmu mieszkania i inne umowy (telefon, internet itp.) na swoje nazwisko, to rozumiem, że nabywam status rezydenta podatkowego ZEA automatycznie. Istotne jest to, aby stracić status rezydenta podatkowego w Polsce. Wiem, że zgodnie z prawem ustalenie statusu rezydencji podatkowej w Polsce odbywa się na podstawie dwóch warunków:
1. należy posiadać na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych, lub
2. należy przebywać na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Ad 1.
Przedstawię teraz swoją aktualną sytuację i najbliższe plany, która według mnie mogą mieć wpływ na pierwszy warunek
- Posiadam nieruchomość w Warszawie, gdzie XXXXXXXXXX
- Opłacam i będę opłacał comiesięczne wydatki
związane z nieruchomością – czynsz i prąd
Posiadam umowa z XXXX na moje nazwisko.
Nawet jeżeli wynajmę mieszkanie to nadal będę ponosił te koszty i będę je opłacał z mojego konta bankowego. - Posiadam umowę ubezpieczenia mieszkania na moje nazwisko.
- Wraz z nieruchomością wykupiłem garaż, który aktualnie wynajmuję.
Mam umowę z inną osobą fizyczną, która comiesięcznie dokonuje przelewów na moje konto bankowe. - Posiadam kredyty XXXXX
Są to kredyty na XXXXX, także w razie potrzeby mogę je spłacić od ręki.
Czy powinienem zamknąć te kredyty przed wyjazdem do ZEA? - Prowadzę działalność gospodarczą (jednoosobowa działalność gospodarcza), którą zamierzam zawiesić lub zamknąć wraz z końcem lipca 2024. Wygodniej by mi było zawiesić działalność, lecz jestem gotowy także ją zlikwidować, w zależności od Państwa oceny.
- Posiadam dwa konta bankowe - osobiste i firmowe
Konto firmowe zamierzam zamknąć w lipcu wraz z zamknięciem/zawieszeniem działalności gospodarczej.
XXXXXXXX? - Posiadam ubezpieczenie na życie na czas nieokreślony na moje nazwisko.
- Posiadam polski numer telefonu.
XXXX. - Mam podpisaną umowę na moje nazwisko na internet stacjonarny w Polsce, ale ją rozwiążę wraz z końcem lipca 2024.
- Dodatkowo wraz z końcem lipca 2024 rozwiążę umowy innych cyklicznych usług w Polsce które wykupiłem, np. XXXXX.
- Moja najbliższa rodzina (XXXX i XXXXX) XXXXXXXXXXX
- Planuję odwiedzać rodzinę w Polsce max 2 w roku
- Nie jestem w związku małżeńskim, XXXXXXXXX.
- XXXXX.
AD 2.
Co do punktu drugiego, to rozumiem, że to działa w taki sposób, że jeżeli moje centrum interesów osobistych (narzeczona, umowa najmu mieszkania, telefon, internet) i gospodarczych (umowa o pracę) będzie przeniesione w trakcie roku - od sierpnia 2024, do ZEA to to jest wystarczające by uznać że:
- za okres styczeń – lipiec 2024 jestem rezydentem podatkowym wyłącznie w Polsce
- za okres sierpień – grudzień 2024 będę rezydentem podatkowym wyłącznie w ZEA
Nawet pomimo tego, że pierwsze 7 miesięcy roku (więcej niż 183 dni, czyli jeden z warunków dot. ustalenia statusu rezydencji podatkowej) byłem rezydentem Polski, prawda?
Co za tym idzie rozumiem, że w rozliczeniu rocznym PIT za 2024 r w Polsce wskażę:
- przychody za okres styczeń – lipiec 2024 uzyskane z działalności gospodarczej
- przychody uzyskane z wynajmu garażu za cały 2024
- jeżeli zdecyduję się wynająć mieszkanie, to przychody za wynajem mieszkania za okres sierpień – grudzień 2024
- nie będę wskazywał przychodów uzyskanych za pracę w ZEA - z nich będę się rozliczał wyłącznie w ZEA
Generalnie poprosiłbym o opinię dotyczącą ryzyka związanego z trudnością utraty rezydencji podatkowej w Polsce na podstawie mojej aktualnej sytuacji i planów.
1. Poprosiłbym o zapoznanie i odniesienie się do punktów wypisanych w części Ad 1. dotyczących mojej aktualnej sytuacji i najbliższych planów.
2. Czy którychś z punktów wypisanych w Ad 1. negatywnie wpływa na zdolność do utraty rezydencji podatkowej w Polsce? Jeżeli tak to jakie akcje powinienem podjąć aby mieć pewność utraty statusu rezydenta podatkowego w Polsce po mojej przeprowadzce do ZEA?
3. Czy powinienem zrobić coś więcej, o czym nie pomyślałem, aby zabezpieczyć się przed ryzykiem opodatkowania polskim podatkiem PIT przychodów uzyskanych w ZEA?
4. Czy moje zrozumienie Ad 2. jest prawidłowe?
Pozdrawiam serdecznie i z góry dziękuję za pomoc
Efektywnie, bezpiecznie i rzetelnie
Dane dotyczą porad online zrealizowanych w ciągu 30 ostatnich dni.
Wygenerowano: 2024-09-08 02:17:45