Rozliczenie AMAZON KDP i AMAZON MERCH

Zapytanie o pisemną poradę podatkową.

Rozliczenie podatku AMAZON KDP i AMAZON MERCH.

OD WŁAŚCICIELA FIRMY

Dzień dobry, planuję działalność w ramach Amazon KDP i Amazon MERCH.

Od XXXXXX prowadzę działalność gospodarczą w zakresie architektury i projektowania ( PKD: 71.11.Z, 18.13.Z, i inne związane z budową)

Chciałbym się upewnić jak powinienem rozliczać się z podatku z dochodu na Amazon KDP i Amazon MERCH.

W ramach sprzedaży na Amazon MERCH udostępniam pliki graficzne, a na Amazon KDP pliki w formie e-booka (do druku), które Amazon udostępnia w formie oferty produktów fizycznych na swoich stronach.

W chwili, gdy klient zdecyduje się i zamówi produkt, Amazon uruchamia produkcję przedmiotu (Print On Demand – POD) i dystrybuuje je bezpośrednio do klientów.

W zależności od tego z jakiej części Świata jest klient, obsługę danego zlecenia przejmują różne oddziały firmy Amazon. Z tego co wiem, w USA i w krajach azjatyckich działa Amerykański oddział Amazon i on obsługuje i płaci za zlecenie. Na terenie Europy i Wielkiej Brytanii zlecenia obsługuje oddział w Luksemburgu, który też płaci za sprzedaż. Jest to wiedza pozyskana z internetu i relacji innych sprzedających i nie jest potwierdzona w żaden sposób.

OD KSIĘGOWEJ

Opis stanu faktycznego

W ramach sprzedaży na Amazon będę udostępniać dwa produkty

- e-book

- grafikę z modeli 3D

W momencie zakupu do odbiorcy końcowego zostanie dostarczony

- wydruk (książka) z zakupionego e-booka

- koszulka z nadrukiem (w momencie zakupu grafiki)

Za powyższe Amazon obciąży mnie fakturą za udostępnianie praw autorskich do e-booka i grafiki

W związku z powyższym

1. W jaki sposób (na gruncie podatku vat) zaklasyfikować powyższą sprzedaż

- czy jest to usługa elektroniczna, wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, czy jako sprzedaż licencji i praw autorskich, czy żadne z powyższych?

2. Jeżeli rozpoznamy WSTO

- Sprzedający nie jest zarejestrowany do procedury OSS – w tym przypadku Amazon (przy sprzedaży na rzecz os. fizycznych) pobiera podatek vat – w jaki sposób w Polsce dokumentujemy takie transakcje (czy wystawiamy fakturę, czy ciąży na nas obowiązek wykazanie takich transakcji w JPK, jeżeli tak w jaki sposób)

- W jaki sposób mamy klasyfikować i dokumentować następujące transakcje

1) gdy zakup nastąpi przez konsumenta – towar zostanie wysłany z kraju nabywcy (nie z terenu Polski

2) gdy zakup nastąpi przez konsumenta – towar zostanie wysłany z innego kraju UE (nie z terenu Polski

- Jak należy postąpić w przypadku sprzedaży i wysyłki ww towarów na rzecz konsumentów spoza UE, gdy wysyłka towaru odbywa się z UE ale nie z terenu Polski (jak należy rozpoznać taką transakcję dla potrzeb podatku vat i jak ją udokumentować)

- Czy przedsiębiorca sprzedając towar do konsumentów spoza UE, każdorazowo powinien rozpoznać potrzebę rejestracji do vat (i odprowadzeniu podatku) w danym państwie czy w takim wypadku również Amazon odprowadza vat do takiego kraju.

3. Jeżeli rozpoznamy sprzedaż licencji

Czy przy zakwalifikowaniu powyższych produktów jako sprzedaż licencji dla konsumentów na terenie UE, podatek vat powinien zostać odprowadzony w Polsce – w jaki sposób udokumentować powyższe transakcje w Polsce (faktura, kasa fiskalna, JPK ), które są za pośrednictwem Amazon.