Asysta podatkowa przy ugodzie frankowej

Dzień dobry :)

W XXXX r zawarłam z bankiem umowę kredytową na zakup nieruchomości, waluta CHF.

Wypłata kredytu wyglądała następująco:

- XXX tys. zł przekazane na rachunek wskazany w akcie notarialnym (dla sprzedającego lokal)

- XXX tys. zł na rachunek kredytobiorcy (mój) tytułem refinansowania poniesionych nakładów związanych z zakupem lokalu (tyle wynosił zadatek dla sprzedającego mieszkanie który zapłaciłam przed podpisaniem aktu notarialnego)

- XXX tys. zł na rachunek kredytobiorcy (mój) celem pokrycia opłat okołokredytowych (podatek, ubezpieczenie niskiego wkładu, opłata kosztów notarialnych itp.)

Kredyt został zaciągnięty na realizację wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej, której celem jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego, nie korzystałam z ulgi odsetkowej. Zakładam że przysługuje mi ulga podatkowa ale pewnie nie od całej kwoty otrzymanego kredytu.

W XXXX roku został skierowany do sądu pozew  przeciwko bankowi o uznanie umowy kredytowej za nieważną z powodu klauzul abuzywnych występujących w umowie.

Otrzymałam od banku propozycję ugody czyli:

- umorzenie pozostałego  zadłużenia  ponad XXX tys. zł

- dodatkowo bank zwróci mi XXX tys. zł (jest to nadpłacony kapitał)

- bank zwróci mi do XXX tys. zasądzonych kosztów procesu tym kosztów zastępstwa procesowego (moja kancelaria prawna zakłada że będzie to ok.XXX tys. zł)

Moje pytania ????

1.  muszę wypełnić oświadczenie podatkowe (jeden z załączników do ugody) aby skorzystać z ulgi podatkowej (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 roku). Mam wpisać tam kwotę kredytu, rozumiem ze wpisuję całą kwotę jaką dostałam od banku czyli XXX tys. zł, tak?

2. kolejny załącznik brzmi: Oświadczam, że kredyt hipoteczny został zaciągnięty na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych w części, która odpowiadała ….% całkowitej kwoty kredytu hipotecznego, albo w całości. Rozumiem, że mam wyliczyć sama tę kwotę którą trzeba wpisać. Pytanie czy te XXX tys. zł tytułem refinansowania poniesionych nakładów związanych z zakupem mieszkania mogę dodać do kwoty XXX tys. zł? Bo rozumiem, że wydatki okołokredytowe muszę tu pominąć. Od jakiej kwoty mam wyliczyć procent-  XXX tys. zł czy XXX tys. zł?

3.  rozumiem, że od kwoty ZZZ tys. zł (wydatki okołokredytowe) lub XXX tys. zł jeśli dodamy XXX tys. zł z tytułu refinansowania będę musiała zapłacić podatek na podstawie PIT-u który wystawi mi bank?

4.  czy będę też musiała zapłacić podatek od kwoty XXX tys. zł którą zwróci mi bank? W ugodzie z bankiem mam taki zapis: „Kredytobiorca przyjmuje do wiadomości, że w wyniku zwrotu, w odniesieniu do kwoty wskazanej w &1 ust. 6 Ugody, po jego stronie nie powstaje przychód podatkowy, a w związku z tym na Banu nie ciąży obowiązek informacyjny tj. obowiązek przygotowania informacji PIT-11 dla kwoty zwrotu.  Kredytobiorca przyjmuje do wiadomości, że Bank wystąpił do Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej w zakresie stanu faktycznego powstałego w wyniku zawartej Ugody, co do tego czy po stronie Kredytobiorcy powstaje przychód w związku ze zwrotem wskazanym w &1 ust. 6 Ugody, a tym samym na Banku nie ciąży wyżej wskazany obowiązek informacyjny. Bank otrzymał interpretację indywidualną i zamieścił o niej komunikat na stronie internetowej www”.

 Bank niestety nie chce udostępnić tej interpretacji. Rozumiem, że jeśli bank nie wystawi mi PIT- 11 to nie muszę płacić podatku? Zakładam, że bank jako instytucja zaufania publicznego działa zgodnie z prawem, w ramach prawa i wie co robi. A co w sytuacji gdy US jakoś „dopatrzy” się na moim koncie tych 56 tys. zł i będzie domagał się podatku od tej kwoty? Mam się wtedy powołać na zapis w ugodzie z bankiem?

5.  czy od zwrotu zasądzonych kosztów procesu (XXX tys.-XXX tys. zł) które bank przeleje na moje konto też będę musiała zapłacić podatek?

Czy Państwo bazując na swoim doświadczeniu widzicie jeszcze jakieś kruczki podatkowe związane z umowami bankowymi na które powinnam zwrócić uwagę?

 Byłabym bardzo wdzięczna za wyjaśnienie moich wątpliwości w prosty i zrozumiały sposób.