Określenie rezydencji podatkowej

Dzień dobry,

Zwracam się z prośbą o pomoc w ocenie mojej sytuacji podatkowej w kontekście ustalenia rezydencji podatkowej oraz o poradę dotyczącą ewentualnych działań, które mogłyby wpłynąć korzystnie na tę sytuację.

W XXXX 2023 roku wyjechałem do pracy na uczelni w Anglii. Za rok 2023 podatek rozliczyłem jako rezydent podatkowy zarówno w Polsce, jak i w Anglii, ponieważ nie spełniłem kryteriów pozwalających na jednoznaczne przypisanie rezydencji wyłącznie do jednego kraju  (z racji tego, że większość roku kalendarzowego spędziłem w Polsce).

W roku 2024 przebywałem już niemal cały czas w Anglii, gdzie pracuję. W XXXX dołączyła do mnie żona, która również pracowała w Anglii i pozostała tam do końca roku. Wydaje się więc, że kryteria takie jak długość pobytu oraz przeniesienie centrum  interesów życiowych przemawiają za tym, abym był uznawany za rezydenta podatkowego w Anglii. Niemniej jednak pewne czynniki, takie jak posiadanie mieszkania na własność w Polsce (nie jest ono wynajmowane, nie generuje przychodu) oraz moje zatrudnienie XXXX w Polsce (urlop bezpłatny, brak wynagrodzenia i opłacania żadnych składek), mogą rodzić wątpliwości.

Moje pytania są następujące:

1. Czy obecna sytuacja – praca i przebywanie w Anglii przez niemal cały rok wraz z żoną – wystarcza, abym podatek opłacał wyłącznie w Anglii? Czy są dodatkowe kroki, które mogłyby rozwiać wszelkie wątpliwości, np. zamknięcie kont bankowych w Polsce? Analogiczne pytanie dotyczy mojej żony, która przebywa w Anglii od marca i spełnia kryterium długości pobytu. W jej przypadku jedynym majątkiem w Polsce jest XXXX.

2. Czy inwestowanie w Polsce w jakiejkolwiek formie, np. lokaty bankowe lub konta maklerskie, może wpływać znacząco na decyzję o rezydencji podatkowej?

3. Jeśli od XXXX roku moja żona wróciłaby do Polski, a ja nadal pracowałbym i przebywał w Anglii przez cały rok, czy automatycznie będę musiał rozliczać podatek jako rezydent obu krajów, czy też jest to bardziej skomplikowana kwestia?

4. Planuję powrót do Polski najwcześniej w XXXX roku. Czy dłuższy pobyt w Anglii, np. do XXXX roku, aby przebywać tam pełne XXX lata, miałby istotny wpływ na sytuację podatkową?

5. W przypadku powrotu do Polski w trakcie roku (np. w XXXXX) i podjęcia pracy w Polsce, czy automatycznie staję się rezydentem podatkowym obu krajów, co wymagałoby rozliczenia całych dochodów z Anglii także w Polsce?

6. Ostatnie pytanie dotyczy ulg podatkowych dla osób powracających z zagranicy – domyślam się, że XXX lata (niekalendarzowe) to zbyt krótki okres aby być objęty istniejącymi ulgami?

Będę wdzięczny za ocenę sytuacji oraz wskazanie, jakie działania mogłyby być pomocne w jej uregulowaniu. Proszę również o informację na temat wyceny takiej porady

Z poważaniem,