Kompleksowa porada dot. aspektów księgowych gry online

Witam, Zadałem dodatkowe pytania w ramach porady XXXX, ale ponieważ sprawy się odrobinę skomplikowały i mam jeszcze kilka dodatkowych pytań, uznałem że logiczniej będzie zapytać w ramach nowej porady (stąd proszę na te dodatkowe pytania w ramach porady XXXX już nie odpowiadać). Część pytań dotyczyć będzie Pana odpowiedzi z porady XXXX, a część będzie nowych.

Byłem zmuszony zrezygnować z firmy Text2Pay i zamierzam skorzystać zamiast niej z innej firmy pośredniczącej w płatnościach SMS, a mianowicie firmy Zong – regulamin znajduje się na ich stronie:
https://zong.com/

Czy w ich przypadku również należy rozliczać się jak w przypadku Text2Pay (czyli XXXX), czy też należy rozliczać się jak w przypadku Skrilla (czyli XXXX)?

Nie mam jeszcze raportu sprzedaży z Zong, natomiast raport sprzedaży ze Skrilla wygląda tak:
XXXX

Szczegóły transakcji wyglądają tak:
XXXX

Kolumna „Fees” zawiera prowizje pobierane przez Skrilla, natomiast kolumna „Amount” zawiera całkowitą kwotę jaką zapłacił gracz. Kwoty w obu tych kolumnach wyrażone są w dolarach. Przykładowo dla transakcji „najwyżej” w tym raporcie XXXX wpłacił 4.99$ (de facto w tej transakcji gracz dokonał wpłaty w euro – 4.55 EUR), a ja otrzymam z tego 4.99$ - 0.42$ = 4.57$.
Ponieważ screeny z tego raprotu umieściłem na publicznym serwerze zamazałem kolumnę Description, w której znajduje się imię i nazwisko graczu lub mail gracza (ponieważ przy niektórych transakcjach gracze nie podają imienia, nazwiska oraz swoje adresu).

Czy będę mógł wpisać sobie w koszy działalności (co prawda chciałbym przejścia na ryczałt, ale prawdopodobnie będę mógł to zrobić dopiero od następnego roku – więcej piszę o tym w dalszej częśći) prowizje jakie pobierają od każdej transakcji Skrill i Zong? Jeżeli będę mógł te prowizje wpisać w koszty, to w jaki sposób to zaksięgować? Czy wystarczą tutaj raport ze Skrilla i Zong i na ich podstawie należy przeliczyć prowizje od każdej transakcji na złotówki po kursie z dnia wystąpienia danej transakcji a następnie zsumować te wszystkie prowizje za cały miesiąc i wpisać do KpiR do kolumy Pozostałe wydatki w kolumnie 13 na podstawie dowodu wewnętrznego?

Czy oprócz tych prowizji będę mógł (a może powinienem) wpisać w koszty lub przychody różnice kursowe? W jaki sposób to zaksięgować? Ogólna zasada jest chyba taka, że jeżeli na konto bankowe przyjdzie realnie więcej pieniędzy niż faktycznie zostało wcześniej wpisane w KpiR wskutek wyższego kursu złotego w dniu przelewu, to taka dodatnia różnica kursowa stanowi przychód, a jeżeli mniej pieniędzy, to ujemna różnica kursowa stanowi koszt, ale czy można (powinno się) zsumować łącznie przychody od różnych firm [Skriil, Zong oraz ewentualnie Google za reklamy Google AdSense i Apple za sprzedaż aplikacji w App Store (piszę o nich więcej w dalszej części)], czy też traktować oddzielnie je przy obliczaniu tych różnic kursowych?

Czy od przychodów z reklam Google AdSensie i sprzedaży aplikacji w App Store również mogę/powinienem wpisywać w koszty lub przychody różnice kursowe (przychody z tych dwóch źródeł mam od kilku lat i XXXX)

XXXX

Jakie są stawki VAT na usługi elektronicznej w krajach UE?
 
XXXX

Czy nie będzie tutaj problemem, że zmieniłem firmę z Text2Pay na Zong oraz, że w tym raporcie sprzedaży od Skrilla w przypadku niektórych transakcji nie będzie imienia, nazwiska i adresu gracza? Czy więc bez tych danych można uznać, że z tego raportu sprzedaży jednoznacznie wynika jakiej konkretnie czynności transakcja dotyczyła (a co za tym idzie uniknąć obowiązku kasy fiskalnej)? Jeżeli jednak okazało by się, że kasa fiskalna jest potrzebna, to rozumiem, że przy takiej sprzedaży usług elektronicznych jaką mam wystarczy wysłanie paragonu w formie elektronicznej na maila (na adres zamieszkania i tak nie mam możliwości wysłania, ponieważ jak wspomniałem nie znam go)? Czy trzeba przy sprzedaży usług elektronicznych wysyłać klientowi paragon przy każdej transakcji, czy tylko na jego żądanie?
 
XXXX
 
Czy skoro „ewidencja sprzedaży” jest na potrzeby ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego VAT, to nie powinienem w niej wpisywać tylko tych przychodów, które liczą się do tego limitu? Czyli u mnie byłyby to tylko przychody od transakcji „opłaconych” przez graczy z Polski za pośrednictwem Skrilla (oraz ewentualnie z Zong jeżeli okazałoby się, że trzeba rozliczać się z nimi podobnie jak ze Skrillem)? Mam też co prawda przychody z reklam Google AdSense oraz ze sprzedaży aplikacji na App Store, ale tych przychodów również raczej na pewno nie wlicza się do limitu VAT (firmy Google i Apple są spoza Polski).
 
XXXX
 
Odnosi się to zarówno do „ewidencje sprzedaży (data, kwota) dla potrzeb ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego VAT” jak i do „ewidencji MOSS”?
 
XXXX

Teraz jestem na zwolnieniu podmiotowym VAT, czyli rozumiem, że mogę XXXX dopóki nie przekroczę kwoty 150 000 zł?
 
XXXX
 
Czyli taką „ewidencję sprzedaży nieudokumentowanej” należy prowadzić nawet XXXX? Czy w moim przypadku powinny być to wszystkie transakcje ze Skrilla (co prawda Skrill robi przelew na konto bankowe, ale jest to przelew zbiorczy raz na miesiąc, a nie od każdej transakcji) lub ewentualnie również wszystkie transakcje z Zong (jeżeli okazało by się, że trzeba rozliczać się z nimi jak ze Skrillem)? Czy raport ze Skrilla (screen podałem wyżej) mógłby pełnić rolę takiej ewidencji (przy założeniu, że cała moja sprzedaż nieudokumentowana będzie pochodzić ze Skrilla)?

Czy na podstawie dziennego podsumowania z „ewidencji sprzedaży nieudokumentowanej” (lub wydruku dobowego z kasy fiskalnej gdy firma ją posiada) powinienem na koniec dnia robić wpis w KpiR? Rozumiem, że taki wpis wystarczy i nie trzeba już robić dodatkowych wpisów do KpiR na podstawie ewidencji MOSS, „ewidencje sprzedaży (data, kwota) dla potrzeb ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego VAT” oraz „ewidencji VAT” (którą prowadzi się pewnie będą już podatnikiem VAT czynnym)?
 
XXXX

Gracze mogą XXXX bez kupienia jakichkolwiek monet, ponieważ jest to całkowicie opcjonalne. Sklep z monetami jest dostępny wewnątrz gry po kliknięciu w niebieski przycisk ITEM SHOP. Kupuje się nie tyle bezpośrednio same przedmioty, co pakiety monet za które można „ściągnąć” sobie te przedmioty do gry i je wykorzystywać w grze. Uznawałem więc, że jest to jednak sprzedaż towaru wirtualnego (monet). Zgadza się, że wnioskodawca zdobywa towar wcześniej, ale raczej nie w takim tradycyjnie rozumianym znaczeniu, czyli nie kupuje tego od kogoś na fakturę/rachunek i odsprzedaje drożej (taki tradycyjny handel), tylko „zdobywa w grze sam”, natomiast ja tworzę (w odpowiednim programie komputerowym) samemu te przedmiotowy wirtualne (więc niejako też jest zdobywam samemu bez kupienia od kogoś na fakturę/rachunek), które dostępne są po wykupieniu monet. Czy wobec tego opisu uważa Pan, że być może jest chociaż cień szansy na ryczałt 3% lub ewentualnie 8.5%?
 
XXXX

Regulaminy mam tutaj:
XXXX

Ryczałt 8.5 % byłby dla mnie i tak naprawdę niezłą optymalizacją, ponieważ płacę obecnie dochodowy, liniowy 19% i mam bardzo niskie koszty działalności, jednak będę mógł na niego chyba dopiero przejść na początku następnego roku, ponieważ minął już termin 20 stycznia. Co prawda mam jeszcze te przychody z reklam Google AdSense, ale być może od nich również da się płacić ryczałt 8.5% (PKWiU 63.11.30.0 lub PKWiU 63.11.12.0) – bardzo ciekawy wątek o tym jest tutaj:

XXXX
 
Przychody ze sprzedaży aplikacji na App Store również raczej nie wykluczają z ryczałtu, a nawet jeżeli wykluczają to mógłbym przecież mieć w ostateczności dwie firmy (w ramach jednej płacić dochodowy, a w ramach drugiej ryczałt)?

Reasumując, mając przychody z takich źródeł:
- reklamy z Google AdSense
- sprzedaż aplikacji na App Store
- sprzedaż „wirtualnych przedmiotów” w grze za pośrednictwem Skrill i Zong

czy będę mógł być na ryczałcie i jakie PKD powinienem wpisać przy tego typu przychodach (tzn. jakie PKD będą przypisane do każdego z tych trzech źródeł dochodów)? Do tej pory miałem wpisane takie PKD (niektóre wpisane pewnie „błędnie” lub nadmiarowo):
62.01.Z
58.21.Z
58.29.Z
62.09.Z
63.12.Z
73.12.C
73.12.D

Które z tych PKD powinienem wykreślić (zwłaszcza pod tym kątem, żebym mógł przejść z dochodowego na ryczałt o ile będzie to możliwe, ale ogólnie myślę, że dobrze by było wykreślić wszystkie nadmiarowe, niepotrzebne PKD)? W jakiś sposób mogę zgłosić dodanie nowych i usunięcie starych PKD? Jeżeli zacząłem sprzedaż w sklepie w piątek 13 stycznia (na razie tylko przez Skrill, płatności za pomocą SMSów i firmy Zong dopiero integruję ze sklepem), to mam chyba czas 7 dni (do najbliższego piątku włącznie) na zgłoszenie tych PKD i do 10 lutego na zgłoszenie do MOSS?

XXXX