Duża ulga budowlana - kontynuacja po zawarciu małżeństwa

Ja i moja żona mamy wspólność majątkową. Ja prowadzę działalność gospodarczą, z której rozliczam się na formularzu PIT-36L. Żona nie prowadzi działalności gospodarczej. Ja i żona za rok 2019 będziemy składać również  indywidualnie zeznania PIT-36, z tytułu najmu prywatnego, przy czym ja uzyskałem z tego tytułu dochód 11496 zł (co oznacza podatek XXX  zł w poz. 236 deklaracji PIT-36), a żona dochód XXX zł (co oznacza podatek XXX zł w poz. 236 deklaracji PIT-36).

Żona w XXX roku, kiedy jeszcze nie byliśmy małżeństwem,  uzyskała prawo do odliczenia od podatku dość znacznej kwoty  z tytułu tzw. „dużej ulgi budowlanej”. Przez kilka lat – kiedy jeszcze pracowała – w rocznych zeznaniach odliczała to od podatku. Ostatnie odliczenie było w zeznaniu za rok XXX – i wtedy pozostało jeszcze XXX zł do odliczenia od podatku w następnych latach.  Począwszy od roku XXX nie miała żadnych przychodów, więc nie składała deklaracji rocznych.

W roku 2019 po raz pierwszy od roku XXX uzyskała dochód i – jak wspomniałem wyżej – obliczony podatek wynosi XXX zł. W zeznaniu za 2019 rok, żona chce odliczyć swoją nabytą wiele lat wcześniej ulgę od tego podatku. Ja mam obliczony podatek XXX zł, i chciałbym również skorzystać z możliwości odliczenia od tego podatku wydatków mieszkaniowych, z tytułu praw nabytych żony.

I tu pierwsze pytanie: czy w opisanej sytuacji, ja mogę skorzystać z odliczenia od podatku w kwocie XXX zł, z tytułu ulgi przysługującej żonie, do której prawo nabyła jeszcze w okresie, gdy nie byliśmy małżeństwem ?

Jeśli tak, to kolejna sprawa dotyczy sposobu wypełnienia obu naszych deklaracji PIT-36. Przy czym chodzi o formularze elektroniczne.

Małżonkowie rozliczający się indywidualnie, jeżeli dokonują odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych, składają jeden załącznik PIT D, podając w nim dane identyfikacyjne obojga małżonków. Załącznik ten należy dołączyć do zeznania składanego przez jednego z małżonków. W naszym przypadku, załącznik PIT D będzie dołączony do zeznania żony.

Podczas wypełniania formularza elektronicznego PIT-36 żony, w sekcji U w poz. 451 wpisano 1. W załączniku PIT D podano dane identyfikacyjne obojga małżonków, a w poz. 28 wpisano XXX . Kwota ta została automatycznie zapisana w poz. 29 i 31. Następnie w poz. 34 wpisano XXX , co spowodowało, że ta sama kwota została automatycznie wpisana w poz. 237 formularza PIT-36, a w poz. 35 pojawiła się kwota XXX .

Pytanie nr 2:  czy to jest prawidłowo, że w poz. 35 jest wpisana kwota XXX , mimo że odliczenie małżonka (czyli moje) wyniesie tylko XXX zł ? Zaznaczam, że próba ręcznego wpisania niższej kwoty w poz. 35 kończy się niepowodzeniem.

Przechodzimy teraz do formularza elektronicznego PIT-36 męża (czyli mojego). Po dojściu do sekcji U, nie wypełniłem poz. 451, natomiast w poz. 461 zakreśliłem kwadrat nr 2 oraz w poz. 462 kwadrat 2 (PIT-36). I tu zaczyna się problem. Zgodnie bowiem z instrukcją wypełniania deklaracji PIT-36, należy dodatkowo wypełnić poz. 463, podając dane identyfikacyjne małżonka oraz nazwę urzędu skarbowego, do którego został złożony załącznik PIT D. Niestety, w formularzu elektronicznym PIT-36 (świeżo pobranym ze strony www.podatki.gov.pl e-deklaracje) jest to niemożliwe. Co więcej, nie ma też możliwości ręcznego wpisania kwoty 1230,03 w poz. 237. Formularz twierdzi, że wpisanie kwoty odliczeń jest możliwe tylko poprzez otwarcie załącznika PIT D – co jest bez sensu, gdyż w poz. 461 zakreślony jest kwadrat nr 2 (i formularz nie powinien w tej sytuacji zmuszać do otwarcia tego załącznika).

Pytanie nr 3:  czy to jest błąd algorytmu formularza i nie da się w tej sytuacji wypełnić PIT-36 elektronicznie – trzeba wypełnić ręcznie i wysłać pocztą ? Czy może jest jakiś sposób, aby go wypełnić elektronicznie ? Jak to w ogóle możliwe, żeby w oficjalnym formularzu elektronicznym był taki błąd ?